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如何注册德国公司及税务规划

来源：菁华集团
时间： 2023-04-28 15:37:12
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导读

摘要：对于想要在德国注册公司并进行税务规划的准备创业者，本文章将从4个方面详细阐述如何注册德国公司以及税务规划的相关内容。首先介绍德国公司注册的基本流程，其次着重阐述德国公司不同类型的差异与特点。接着对于德国的税务体系做出详细的讲解，最后谈论如何进行税务规划以优化公司运营。一、德国公司注册1、公司注册的基本流程在德国注册公司需要掌握一些基本流程，包括：确定商业活动类型、确认公司类型、建立公司章程、...

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摘要：对于想要在德国注册公司并进行税务规划的准备创业者，本文章将从4个方面详细阐述如何注册德国公司以及税务规划的相关内容。首先介绍德国公司注册的基本流程，其次着重阐述德国公司不同类型的差异与特点。接着对于德国的税务体系做出详细的讲解，最后谈论如何进行税务规划以优化公司运营。

一、德国公司注册

1、公司注册的基本流程

在德国注册公司需要掌握一些基本流程，包括：确定商业活动类型、确认公司类型、建立公司章程、交付公司注册费用、注册商业单位以及开立银行账户。尽管这一过程可能会因州而异，但总体上的步骤大致相同。

创业者在注册公司之前，必须明确自己的商业活动类型。德国企业常常涉及的领域包括：货物进口和出口、销售国内产品和服务、生产贸易和出售货物和必要的设备、提供咨询服务和成立独立的业务部门等。只有确定了商业活动的类型，才能针对那些可用的注册公司类型进行选择。

2、公司类型的选择

在德国，可以建立各种类型的公司，每种公司类型各有利弊。主要包括以下几个类型：

- 个体工商户（Einzelunternehmer）：这是一种单一的股东形式，股东对公司不承担任何责任（无限责任）。

- 合伙公司（Partnerschaftsgesellschaft）：这是一种几个股东组成的合伙企业，成本低廉，但无法引入外部资金。

- 有限责任合伙（Kommanditgesellschaft，KG）：在这种类型的公司中，普通合伙人的财务风险由有限合伙人分担。普通合伙人对公司有无限制的责任；有限合伙人根据自己的财务参与决策。

- 有限责任公司（GmbH）：这是一种私人有限责任公司，该公司成立在至少有一个股东时，股东的个人风险有限，支持德国税率优惠。

- 股份有限公司（Aktiengesellschaft，或AG）：这是一种可以根据股票市场法规建立的公司。支持大规模的融资，但需要股东会议来管理公司。有限责任公司则更加适合小型企业。

3、公司章程的建立

这是一份详细阐述公司运营规则和标准以及指导公司内部管理的重要文件。公司组织者需要确定董事会、股东大会的基本职责和资源分配范围。在此基础上，完善公司章程。

4、公司注册费用

注册下来的公司需支付相关的费用，包括注册费、广告费以及规模税。注册费用不同的原因是因为不同类型的注册公司所需要提交的文件均不同，德国公司注册费一般在 200 欧元至 1000 欧元不等。

5、商业单位注册及银行账户开立

最后一步则是商业单位注册以及银行账户开立。在交付完公司注册费用并取得支付凭证之后，需要将其提交到相关的州商务部门，以便商业单位的公布。需要同时完成公司银行账户的开立手续，并向税务部门注册公司。这也是经营公司的基本要求。

二、不同类型公司的选择

1、个体工商户和Partner

这两种公司谨慎、简单，具有一定的风险。个体工商户主要面对单个企业主，同时也有可能是沉迷于某一领域的人，而 Partner 更多地是面向事务所和律师事务所等专业团队成员。

2、KG 和 GmbH

这两种公司类型对于那些准备为自己的企业提供大规模融资，但仍保持一定稳定性的企业来说是非常重要的。股东的风险总体上是有限的，但是实际上，股东需要在分配财务决策权时权衡他们的风险和收益。

3、AG

股份公司可以通过股票市场向公众通报信息。这种公司类型通常更难管理和运营，因此并不适合于那些没有小团队经验的创业者。

三、德国的税务体系

税务规划是德国公司经营的基本之一。德国资本市场在本质上是非常开放和透明的，并拥有一套健全的系统。以下是德国税务体系的大致架构。

1、公司税

德国公司的税务情况相较其他国家更透明。这是因为德国征收的所得税、企业税以及增值税是从公司的财务账户中收取的。这些种税赋相互影响，并在面临跨边境往来时问题更加复杂。德国的税收是以总收入为基础从利润和损失中征税的。

2、所得税

所得税适用于德国个体工商户/自主从业者，以及外国公司在德国有所经营的情况下。公司成本应当大于总销售额，这种做法将使得所得税缴纳的水平显得更加合理。

3、增值税

当公司购买外部产品时必须获得税收抵扣，并在支出方面获得更高的税收抵扣。税率是以营业收入口径计算的，德国增值税率最高可达 19%。

四、税务规划 & 优化

由于苛刻的税法标准和复杂的税务组织，税务规划显得尤为重要，可以大幅提高德国公司的盈利能力。

1、文件备案

必须在与德国当地税务局的实际情况相符的情况下备案。在此之后，公司必须按照税务法规进行记录和汇总。税务法规要求公司妥善保存与群众、员工、汇报财务等相关的文件。对于那些没有经验的创业者，寻找熟悉地方税务规则的律师或税务顾问是非常重要的。

2、优化税务策略

税务策略可以在保证公司健康发展的同时，限制与税务方面的风险。例如，税务法规要求税务报表并进行审核。一般来说，受益者能够获得数千欧元的税收减免和抵扣，有效控制企业成本。通过有效的保险计划和财务管理也可以增强风险控制。

3、搬到更开放的国家

对于德国企业而言，向其他国家迁移或分支机构或外部供应商的减少都是对外开放的一面。在这种情况下，税务核算往往是最值得关注的事项之一。

五、总结

在这篇文章中，我们详细介绍了如何在德国注册公司以及进行税务规划的有关内容。首先，我们介绍了注册公司的基本流程，确定企业类型以及成立公司制度。接着，我们介绍了德国不同类型公司的多种选择。然后，我们阐述了德国的税务体系和如何进行税务规划。最后，我们提出了寻找德国以外的其他国家做法的建议。希望这些信息能够对想要在德国创业的人有所帮助，提高他们的经营效率和收益水平。